El complemento de comercio exterior 2018 es uno de los más complejos que ha generado el SAT. En este post veremos como llenar cada campo y los catálogos involucrados.

Aún y cuando no uses KoatlFacturas para generar tus comprobantes, éste post te ayudará a saber como llenar los datos del complemento comercio exterior SAT.

Es posible generar un comprobante con el complemento comercio exterior SAT con una moneda distinta a dólares americanos o pesos méxicanos, por ejemplo euros, dólares canadiences, etc.

Ten en cuenta que deberás solicitar muchos de los datos a tu agente aduanal. Así que revisa este post y prepárate para generar tu factura con complemento de comercio exterior.

Datos para el complemento de comercio exterior SAT

Se debe incorporar la información de Exportación de Mercancías en definitiva con clave de pedimento “A1“, cuando éstas sean objeto de enajenación.

datos-complemento-comercio-exterior

 

Motivo de Traslado

Este campo se debe de llenar siempre y cuando el tipo de CFDI comercio exterior sea “T” (Traslado) es decir Carta Porte. De otro modo éste campo se queda vacío.

tipo de CFDI Traslado

motivo traslado

Las opciones que nos brinda el SAT para llenar este campo son:

  • 01 – Envío de mercancías facturadas con anterioridad. Es necesario colocar en CFDIs Relacionados el comprobante mediante el cual se facturaron las mercancías
  • 02 – Reubicación de mercancías propias
  • 03 – Envío de mercancías objeto de contrato de consignación
  • 04 – Envío de mercancías para posterior enajenación
  • 05 – Envío de mercancías propiedad de terceros. Es necesario incluir por lo menos un propietario
  • 99 – Otros

 

Clave de Pedimento

Actualmente el SAT solo nos brinda una clave “A1” , “Importación o exportación definitiva“.

clave-de-pedimento

De conformidad con el Apéndice 2 del Anexo 22, de las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE). Las exportaciones a las cuales se aplica la clave A1 son las siguientes:

  • Entrada de mercancías de procedencia extranjera para permanecer en territorio nacional por tiempo ilimitado
  • Salida de bienes del país para permanecer en el extranjero por tiempo ilimitado.
  • Importación definitiva de:
    • Vehículos por misiones diplomáticas, consulares y oficinas de organismos internacionales y su personal extranjero, conforme al acuerdo relativo a la importación de vehículos en franquicia diplomática
    • Mercancías que se retiren de recinto fiscalizado estratégico
    • Vehículos usados de conformidad
    • Vehículos nuevos y usados
  • Retorno de envases y empaques, etiquetas y folletos importados temporalmente al amparo de un programa IMMEX, que se utilicen en la exportación de mercancía nacional

 

Número de Exportador Confiable

número de exportador confiable

Se debe registrar el número de exportador confiable si el país del receptor o del destinatario es parte de la Unión Europea. De otra forma este campo no debe registrarse.

 

INCOTERM

incoterm

Se debe registrar la clave INCOTERM (Términos Internacionales de Comercio) aplicable a la factura. Las opciones que nos brinda el SAT son:

  • CFR – Coste y flete (Puerto de destino convenido)
  • CIF – Coste, seguro y flete (Puerto de destino convenido)
  • CPT – Transporte pagado hasta (El lugar de destino convenido)
  • CIP – Transporte y seguro pagados hasta (El lugar de destino convenido )
  • DAF – Entregada en frontera (Lugar convenido)
  • DAP – Entregada en lugar
  • DAT – Entregada en terminal
  • DES – Entregada sobre buque (Puerto de destino convenido)
  • DEQ – Entregada en muelle (Puerto de destino convenido)
  • DDU – Entregada derechos no pagados (Lugar de destino convenido)
  • DDP – Entregada derechos pagados (Lugar de destino convenido)
  • EXW – En fabrica (Lugar convenido)
  • FCA – Franco transportista (Lugar designado)
  • FAS – Franco al costado del buque (Puerto de carga convenido)
  • FOB – Franco a bordo (Puerto de carga convenido)

 

Tipo Cambio USD

tipo de cambio USD

Se debe registrar el número de pesos mexicanos que equivalen a un dólar de Estados Unidos. Esto de acuerdo al artículo 20 del Código Fiscal de la Federación. Este valor es de captura libre. Puede ser tomado de los tipos de cambio publicados por el SAT o bien de otra fuente.

 

Tipo de operación

Actualmente el SAT solo nos brinda la clave “02” que significa “Exportación“. Es decir, por ahora es la única opción disponible para este campo.

tipo de operación

Certificado Origen

funge como certificado origen

En caso de que se realicen exportaciones de mercancías en definitiva con clave de pedimento “A1” se registrara:

  • Si la factura no funge como certificado origen, se deberá registrar “0” No funge como certificado origen. No se registrará “Número de certificado origen”
  • Cuando cuente con un certificado origen, se deberá registrar “1” Funge como certificado origen. Se debe registrar el “Número de certificado origen”
  • Si se tiene más de un certificado origen, se deberá registrar “1” Funge como certificado origen. Se deberá registrar el “Número de certificado origen” que corresponda al mayor número de mercancías.

Número de Certificado Origen

número de certificado origen

Se debe registrar el folio del certificado origen o el folio fiscal del CFDI con el que se pagó la expedición del certificado origen. Puede conformarse de 6 hasta 40 caracteres alfanuméricos.

 

Subdivisión

subdivisión

Actualmente el SAT solo nos brinda la opción “0” – No tiene subdivisión.

 

Total USD

total en USD del CFDI

Se debe de registrar el total del comprobante en dólares americanos. En base al valor del campo “Tipo de Cambio USD” descrito arriba.

 

Emisor

Estos son los datos de la persona o empresa que emite el comprobante.

datos del emisor

  • CURP. Registrar la Clave Única del Registro de Población (CURP) del emisor del CFDI comercio exterior cuando se trate de una persona física. Por lo tanto en el caso de una persona moral, este campo no debe llenarse.
  • Domicilio del emisor del comprobante:
    • Calle
    • Número Exterior
    • Número Interior
    • Colonia. Clave de la colonia conforme al catálogo publicado por el SAT c_Colonia
    • Localidad. Clave de la ciudad, población, distrito u otra análoga conforme al catálogo publicado por el SAT c_Localidad.
    • Municipio. Clave del municipio o delegación conforme al catálogo c_Municipio
    • Estado. Clave del estado conforme al catálogo c_Estado
    • Pais: “MEX” México
    • Código Postal. Clave del código postal conforme al catálogo c_CodigoPostal

 

Receptor del complemento comercio exterior SAT

Estos son los datos de la persona o empresa que recibe el comprobante.

datos del receptor

  • Registro fiscal. Este es un campo de captura libre. Puede ir el RFC (si el receptor es nacional) o bien el número de identificación fiscal del receptor.
  • Domicilio del receptor del comprobante. En este caso si el receptor es nacional, se deberán de usar los catálogos publicados por el SAT c_Coloniac_Localidad, c_Municipio, c_Estado, c_Pais y c_CodigoPostal. De lo contrario, se podrán capturar todos los datos como texto libre.
    • Calle
    • Número Exterior
    • Número Interior
    • Colonia. Clave de la colonia conforme al catálogo publicado por el SAT c_Colonia
    • Localidad. Clave de la ciudad, población, distrito u otra análoga conforme al catálogo publicado por el SAT c_Localidad.
    • Municipio. Clave del municipio o delegación conforme al catálogo c_Municipio
    • Estado. Clave del estado conforme al catálogo c_Estado
    • País: Clave del país conforme al catálogo c_Pais
    • Código Postal. Clave del código postal conforme al catálogo c_CodigoPostal

 

Destinatario del complemento comercio exterior SAT

En esta sección se deben llenar los datos del destinatario de la mercancía. Este caso se da cuando el destinatario es distinto al receptor del CFDI complemento de comercio exterior. O bien cuando el domicilio se trate de alguna sucursal. Es posible agregar más de un destinatario.

Para llenar esta sección deberás dar click en la palabra Destinatario. Aparecerá un control que te permitirá agregar tantos destinatarios como sean requeridos.

destinatarios-para-comercio-exterior

Da click en el botón Agregar, se abrirá una ventana que te permitirá ingresar los datos del Destinatario. Los datos que debes de llenar son:

 

botón para agregar destinatario

 

Nombre y direcciones del destinatario en complemento de comercio exterior

captura de nuevo destinatario

  • Número de identificación o registro fiscal. Se debe registrar el número de registro de identidad fiscal del destinatario. Este puede ser el RFC (si el destinatario es nacional) o bien el que corresponda de acuerdo su país.
    número de indentificación del destinatario
  • Nombre. Nombre del destinatario para identificarlo desde el listado de Destinatarios.
    nombre del destinatario
  • Domicilio. Se debe expresar el domicilio del destinatario del comprobante. Se pueden agregar múltiples direcciones para un mismo destinatario. Si el destinatario es nacional, se deberán de usar las claves de los catálogos c_Colonia, c_Localidad, c_Municipio, c_Estado, c_Pais, c_CodigoPostal. De lo contrario usar texto libre.
    dirección del destinatario

    • Calle
    • Número Exterior
    • Número Interior
    • Colonia. Clave de la colonia conforme al catálogo publicado por el SAT c_Colonia
    • Localidad. Clave de la ciudad, población, distrito u otra análoga conforme al catálogo publicado por el SAT c_Localidad.
    • Municipio. Clave del municipio o delegación conforme al catálogo c_Municipio
    • Estado. Clave del estado conforme al catálogo c_Estado
    • País: Clave del país conforme al catálogo c_Pais
    • Código Postal. Clave del código postal conforme al catálogo c_CodigoPostal
  • Una vez llenos los datos, da click en el botón azúl con el texto que dice “Crear destinatario”.crear nuevo destinatario
  • Es importante revisar que la dirección aparezca del lado izquierdo y los campos de lado derecho se hayan borrado.confirmando dirección de destinatario
  • Una vez que hayas capturado la dirección o direcciones de tu destinatario, cierra la ventana haciendo click en el botón cerrar que se encuentra en la esquina superior derecha.
    cerrando la creación de un destinatario
  • Podrás ver que tu destinatario se ha agregado correctamente y que aparece en la lista de Destinatarios.
    lista de destinatarios

 

Mercancías en el complemento comercio exterior

Se debe reportar la información de la declaración de cada mercancía exportada. Para ello deberás dar click en el botón Agregar. Puedes agregar tantas partidas de mercancías como sea necesario.

datos de mercancías

Es importante mencionar que debe existir al menos una partida de Mercancías por cada partida en la sección de Conceptos.

A continuación te describo cada elemento de la sección de mercancías:

 

No. Identificación

número de identificación de mercancía

Ingresar el número de parte, la clave de identificación o el número de serie de la mercancía exportada. Es importante mencionar que este campo debe coincidir con el campo código en la sección de Conceptos.

 

Fracción arancelaria

fracción arancelaria

Se debe registrar la fracción arancelaria para toda mercancía exportada. Excepto en el caso de servicios cuando la unidad de medida es “99 servicio“. La búsqueda se realiza por medio del código de acuerdo al catálogo del SAT.

 

Cantidad aduana

cantidad aduana

Se debe registrar la cantidad de bienes en la aduana conforme a la Unidad de Medida de la Tarifa (UnidadAduana). Si se registra un valor en este campo debe existir información en el campo UnidadAduana y en el campo ValorUnitarioAduana.

 

Unidad aduana

unidad aduana

Se debe registrar la unidad aduana correspondiente al catálogo c_UnidadAduana. Este dato deberá corresponder a la columna Unidad de Medida misma que corresponde a la Unidad de Medida de la Tarifa (UMT), dentro del catálogo c_FraccionArancelaria.

 

Valor unitario aduana

valor unitario aduana

Este campo corresponde al valor unitario de la mercancía expresada en dólares americanos. Recuerda que el valor unitario aduana no es necesariamente el mismo que el valor unitario en el campo de Conceptos. Este valor va a depender tanto de la moneda como de la unidad expresada en ambas partes del comprobante.

 

Valor dólares

valor en dólares de la mercancía

Este campo corresponde al total en dólares americanos de la partida, se calcula al hacer la multiplicación de la Cantidad aduana por el Valor unitario aduana.

Conceptos en  el complemento comercio exterior SAT

comparación mercancias contra productos

Es necesario llenar la sección de conceptos como lo haríamos en una factura normal.

Puedes llenar tu concepto de forma manual como en el siguiente link: ¿cómo agregar un concepto manual?

Si tienes tus conceptos almacenados en Koatl Facturas, puedes seguir los pasos del siguiente link: Pasos para emitir un CFDI.

Es importante mencionar que el Precio unitario y el Importe pueden estar en una moneda distinta a dólares americanos. Sin embargo el total de todas las partidas deberá corresponder al valor reportado en el complemento de comercio exterior.

Para cada partida reportada debemos pasar el precio unitario de la moneda que reportemos a pesos y posteriormente a dólares americanos. Para toda conversión de monedas debemos usar los tipos de cambio que vienen reportados en el comprobante.

 

Pagos e Importes

método de pago e importes

Ahora solo falta agregar los datos de la sección de pagos, como es Forma y Tipo de pago. Verifica que los montos en la sección de importes sea la correcta y por último dar click en el botón “Emitir”.

Nota: En este ejemplo, debido a que estámos usando un CFDI de tipo “T – Traslado”, el Total es Cero.

Recuerda que Koatl Facturas hará los siguientes cálculos por ti: la suma de los importes de los conceptos, la suma de impuestos (IVA, IEPS) y la suma de las retenciones de impuestos (IVA, ISR, IESPS).

 

Conclusión

Para llenar el complemento comercio exterior es necesario tener a la mano: motivo de traslado, pedimento, direcciones del receptor / destinatario y los datos de la mercancía a exportar.

Es importante tomar en cuenta que los montos reportados en el complemento de comercio exterior son en dólares americanos. No necesariamente son los mismos que en la sección de conceptos de la factura.

Para mas información a cerca de como administrar tus CFDI te recomiendo leer el siguiente post: Consulta y administración de CFDI 3.3.


Categorías: Complementos CFDI